دليلك الشامل لنظام الضرائب في تركيا للمستثمرين والأجانب

تواصل تركيا ترسيخ مكانتها كوجهة عالمية رائدة للاستثمار والأعمال، جاذبةً رؤوس الأموال من مختلف أنحاء العالم بفضل اقتصادها المتنامي وسوقها العقاري النشط. ولكن، وكما هو الحال في أي اقتصاد متطور، فإن فهم النظام الضريبي المحلي ليس مجرد إجراء روتيني، بل هو عنصر أساسي لنجا استثمار واستدامته. يشتهر النظام الضريبي التركي بكونه واضحاً ومنظماً، ومتوافقاً مع المعايير الدولية، مما يوفر بيئة شفافة للمستثمرين.

سواء كنت تخطط لشراء عقار، أو تأسيس شركة، أو حتى الإقامة والعمل في تركيا، فإن الإلمام بأنواع الضرائب المفروضة، ونسبها، والالتزامات المترتبة عليك، سيمنحك القدرة على التخطيط المالي السليم وتجنب أي مفاجآت غير متوقعة. إن فهم هذا النظام ليس فقط ضرورياً للتخطيط المالي، بل هو أيضاً خطوة جوهرية لأولئك الذين يفكرون في الإقامة طويلة الأمد أو حتى التقديم للحصول على الجنسية التركية عبر الاستثمار، حيث يثبت الالتزام الضريبي جدية المستثمر واندماجه في البيئة الاقتصادية للبلاد.

يهدف هذا الدليل المفصل إلى استعراض شامل لأهم أنواع الضرائب في تركيا التي تهم المستثمرين والأجانب المقيمين، وتقديم شرح مبسط وواضح لكل منها.

التصنيف العام للضرائب في تركيا

يمكن تقسيم الضرائب في تركيا إلى ثلاث فئات رئيسية، مما يسهل فهمها واستيعابها:

1. ضرائب الدخل (Gelir Vergileri): تُفرض على الأرباح والدخل الذي يحققه الأفراد والشركات.

2. ضرائب الإنفاق (Harcama Vergileri): تُفرض على استهلاك السلع والخدمات، وأشهرها ضريبة القيمة المضافة.

3. ضرائب الثروة والممتلكات (Servet Vergileri): تُفرض على الممتلكات العقارية والأصول عند الشراء أو التملك السنوي أو التوريث.

لنتعمق الآن في تفاصيل كل فئة.

أولاً: ضرائب الدخل (Gelir Vergileri)

هذه الفئة هي الأهم للأفراد العاملين وأصحاب الشركات.

1. ضريبة الدخل على الأفراد (Gelir Vergisi)

تُفرض هذه الضريبة على دخل الأفراد المقيمين في تركيا. يُعتبر الشخص مقيماً ضريبياً إذا أقام في تركيا لأكثر من 6 أشهر متواصلة خلال سنة ميلادية واحدة. تشمل مصادر الدخل الخاضعة للضريبة:

• الرواتب والأجور.

• أرباح الأعمال التجارية والمهن الحرة.

• الدخل من الأنشطة الزراعية.

• إيرادات الإيجارات العقارية.

• أرباح بيع الأسهم والأوراق المالية.

تعتمد ضريبة الدخل على نظام الشرائح التصاعدية، مما يعني أن نسبة الضريبة تزداد مع زيادة الدخل. يتم تحديث هذه الشرائح سنوياً من قبل وزارة المالية. على سبيل المثال، لعام 2024، تبدو الشرائح كالتالي (قد تتغير سنوياً):

• حتى 110,000 ليرة تركية: 15%

• من 110,001 إلى 230,000 ليرة تركية: 20%

• من 230,001 إلى 870,000 ليرة تركية: 27%

• من 870,001 إلى 3,000,000 ليرة تركية: 35%

• ما يزيد عن 3,000,000 ليرة تركية: 40%

2. ضريبة دخل الشركات (Kurumlar Vergisi)

تُفرض هذه الضريبة على الأرباح التي تحققها الشركات والكيانات القانونية العاملة في تركيا، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة (Ltd. Şti.) والشركات المساهمة (A.Ş.).

• النسبة الحالية: تم تحديد النسبة القياسية لضريبة دخل الشركات في السنوات الأخيرة، ومن المهم متابعة التحديثات السنوية. على سبيل المثال، بلغت النسبة 25% في عام 2023.

• أهميتها للمستثمر: عند تأسيس شركة في تركيا، يجب تضمين هذه الضريبة ضمن خطة العمل والتوقعات المالية للمشروع.

ثانياً: ضرائب الإنفاق (Harcama Vergileri)

هذه الضرائب هي جزء من الحياة اليومية ويتم تحصيلها بشكل غير مباشر عند شراء السلع والخدمات.

1. ضريبة القيمة المضافة (KDV - Katma Değer Vergisi)

هي الضريبة الأكثر شيوعاً وتطبيقاً في تركيا، وتضاف إلى سعر معظم السلع والخدمات المباعة. تختلف نسبتها حسب نوع المنتج أو الخدمة:

• 1% (النسبة المخفضة جداً): تُطبق على المنتجات الغذائية الأساسية مثل الخبز، الدقيق، والقمح، بالإضافة إلى الوحدات السكنية التي لا تزيد مساحتها عن 150 متر مربع.

• 10% (النسبة المخفضة): تشمل بعض المنتجات الغذائية الأخرى، والمنسوجات، والكتب، والخدمات التعليمية.

• 20% (النسبة القياسية): هي النسبة الأكثر تطبيقاً وتشمل معظم السلع والخدمات الأخرى مثل الأجهزة الإلكترونية، الأثاث، السيارات، خدمات الاتصالات، وغيرها.

إعفاء من ضريبة القيمة المضافة للمستثمرين العقاريين الأجانب: من أهم الحوافز التي قدمتها الحكومة التركية هو إعفاء المستثمرين الأجانب (غير المقيمين في تركيا) من دفع ضريبة القيمة المضافة عند شراء عقار جديد من شركات الإنشاء، بشرط أن يتم سداد ثمن العقار بالعملة الأجنبية.

2. الضريبة الخاصة على الاستهلاك (ÖTV - Özel Tüketim Vergisi)

تُفرض هذه الضريبة لمرة واحدة فقط على سلع محددة، وتُعتبر من الضرائب المرتفعة. تهدف إلى تنظيم استهلاك بعض المنتجات وزيادة إيرادات الدولة. تشمل بشكل أساسي:

• السيارات والمركبات: تختلف نسبتها بشكل كبير جداً حسب حجم محرك السيارة وسعرها.

• الوقود والمنتجات البترولية.

• التبغ والمشروبات الكحولية.

• السلع الفاخرة: مثل اليخوت، وبعض الأجهزة المنزلية باهظة الثمن.

3. رسوم الدمغة (Damga Vergisi)

هي ضريبة تُفرض على مجموعة واسعة من الوثائق والعقود الرسمية، مثل عقود الإيجار، عقود البيع، خطابات الضمان، والكشوفات المالية. تتراوح نسبتها عادة بين 0.189% و 0.948% من القيمة المذكورة في العقد.

ثالثاً: ضرائب الثروة والممتلكات (Servet Vergileri)

هذه الفئة تهم بشكل مباشر كل من يمتلك أو يخطط لامتلاك عقار في تركيا.

1. ضريبة شراء العقار (رسوم الطابو - Tapu Harcı)

تُدفع هذه الضريبة مرة واحدة عند نقل ملكية العقار في دائرة السجل العقاري (الطابو).

• النسبة: تبلغ قيمتها 4% من سعر العقار المسجل في سند الملكية.

• من يدفعها؟ قانونياً، يتم تقاسمها مناصفة بين البائع والمشتري (2% لكل منهما). ولكن، جرى العرف في السوق العقاري التركي أن يتحمل المشتري كامل المبلغ (4%) في معظم الحالات.

2. ضريبة الأملاك السنوية (Emlak Vergisi)

هي ضريبة تُدفع سنوياً لبلدية المنطقة التي يقع فيها العقار. تُعتبر قيمتها منخفضة نسبياً مقارنة بالعديد من الدول الأخرى.

• النسبة: تختلف حسب نوع العقار وموقعه:

  • العقارات السكنية: تتراوح بين 0.1% و 0.2% من قيمة العقار المسجلة لدى البلدية.

  • العقارات التجارية: تتراوح بين 0.2% و 0.4%.

  • الأراضي الزراعية والإعمارية: تتراوح بين 0.1% و 0.6%.

• آلية الدفع: يمكن دفعها على قسطين سنوياً، الأول في شهر مايو والثاني في شهر نوفمبر.

3. ضريبة أرباح رأس المال على بيع العقار

إذا قمت ببيع عقارك وحققت ربحاً، فقد تخضع لضريبة الدخل على هذا الربح. ولكن، هناك إعفاء مهم جداً:

• شرط الإعفاء: يُعفى الأفراد تماماً من دفع ضريبة أرباح رأس المال إذا احتفظوا بملكية العقار لمدة 5 سنوات كاملة أو أكثر قبل بيعه.

• في حال البيع قبل 5 سنوات: إذا تم بيع العقار خلال أقل من 5 سنوات من تاريخ شرائه، فإن الربح المحقق (الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء بعد تعديله وفقاً لمؤشر التضخم) يُضاف إلى دخلك السنوي ويخضع لضريبة الدخل حسب الشرائح المذكورة أعلاه.

4. ضريبة الميراث والانتقال (Veraset ve İntikal Vergisi)

تُفرض هذه الضريبة عند انتقال ملكية الأموال أو الممتلكات إلى شخص آخر عن طريق الميراث أو الهبة (بدون مقابل). تعتمد على نظام الشرائح التصاعدية، وتتراوح نسبتها بين 1% و 30% حسب قيمة الأصل المنقول ودرجة القرابة.

خاتمة: التخطيط الضريبي هو مفتاح الاستثمار الناجح

كما رأينا، يتميز النظام الضريبي في تركيا بالشمولية والتنظيم. بالنسبة للمستثمر الأجنبي، قد تبدو هذه التفاصيل كثيرة، لكن فهمها يمثل الخطوة الأولى نحو إدارة مالية واستثمارية ناجحة. إن الضرائب العقارية المنخفضة نسبياً، والإعفاءات الضريبية الهامة مثل الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة وإعفاء أرباح رأس المال بعد 5 سنوات، تجعل من تركيا بيئة استثمارية جذابة للغاية.

نوصي دائماً بالاستعانة بخبراء ومستشارين ماليين وقانونيين لضمان الامتثال الكامل للقوانين التركية والاستفادة القصوى من الحوافز المتاحة، مما يمهد الطريق لرحلة استثمارية آمنة ومربحة.